Conceção de um índice de performance para o Grupo Mecwide baseado na metodologia do Balanced Scorecard

Abstract

A análise de resultados baseada nos indicadores financeiros não assegura por si só a monitorização da sustentabilidade contínua das organizações, pelo que, têm surgido instrumentos onde os indicadores não financeiros também são considerados. Aqui, o Balanced Scorecard (BSC) assume uma posição de destaque, como uma poderosa e completa ferramenta para a avaliação de desempenho, alinhando por perspetivas, os objetivos estratégicos e a relação de causalidade entre estes. Ao longo do tempo, as organizações vão sofrendo modificações provenientes de fatores endógenos e exógenos. As organizações devem, portanto, realizar um acompanhamento constante destes elementos de forma evitar um desajustamento, pois só assim será possível uma eficiente mensuração e avaliação de performance. Assim o presente relatório visa a conceção de um índice de performance organizacional, baseado na metodologia do BSC, recorrendo a objetivos estratégicos e indicadores alinhados à realidade empresarial e dar cumprimento aos requisitos do artigo 9.º do Regulamento de Inscrição, Estágio e Exame Profissionais da Ordem dos Contabilistas Certificados, que possibilitará o acesso ao exame que valida o acesso à profissão de Contabilista Certificado. O estágio curricular realizado na empresa Mecwide, S.A. teve início no dia 3 de dezembro de 2018 e conclusão no dia 14 de junho de 2019, correspondendo a um total de 655 horas. Na realização deste relatório adotou-se uma metodologia predominantemente qualitativa, caraterizada pela estratégia de investigação-ação, onde o investigador assumiu um papel intervencionista. No que concerne às fontes de recolha de informação, recorreu-se à análise da revisão de literatura, à observação direta e à realização e análise de questionários e entrevistas informais exploratórias e confirmatórias a profissionais da entidade de acolhimento do estágio, nomeadamente à Gestão de Topo. Os resultados deste trabalho de investigação oferecem uma proposta concreta de índice de performance para a entidade de acolhimento, baseado na metodologia do BSC, com recurso a objetivos estratégicos e indicadores alinhados à realidade organizacional, através das perceções da Gestão de Topo, da estratégia organizacional, sustentada pela revisão da literatura. A definição da composição deste índice de performance permite não só a simplificação do processo de mensuração e avaliação do desempenho organizacional, mas simultaneamente o reconhecimento das perspetivas e objetivos estratégicos com maior peso no desempenho, estimulando o alinhamento estratégico de toda a organização, tornando-se numa forma simples de comunicação da mesma.

Performance analysis based on financial indicators does not ensure by itself the monitoring of the organisations continuous sustainability, hence the emergence of methods that also consider non-financial indicators. In this sense, the Balanced Scorecard (BSC) is highlighted as a powerful and well-rounded tool to assess performance, laying out strategic goals and their causality links according to different perspectives. Throughout time, organisations change due to endogenous and exogenous factors. Therefore, organisations ought to constantly monitor these elements in order to avoid a misalignment since, only by doing so, will an efficient measurement and assessment of performance be possible. Thus, this report aims at the design of an organisational performance index, based on the BSC methodology, taking into consideration strategic goals and indicators aligned with the current corporate environment, as well as intends to comply with the requirements from the 9.º article of the Professional Enrolment, Internship and Exam of the Portuguese Chartered Accountants Association, enabling the access to the exam validating the entry into the Chartered Accountant professional role. The curricular internship that took place in the company Mecwide, S.A. started on the 3rd of December of 2018 and lasted until the 14th of June of 2019, adding up to a total of 655 hours. To develop this report, a predominantly qualitative approach was set in place, categorised as the action research strategy, where the investigator played an interventive part. In what concerns the information sources, both a literature review and direct observation were performed, as well as the collection and analysis of questionnaires and informal, exploratory and confirmatory interviews with employees of the company where the internship was undertaken, namely those of its Senior Management. The results of this investigation offer the company a tangible performance index proposal, based on the BSC methodology, considering strategic goals and indicators adjusted to its corporate environment, according to its Senior Management’s perceptions and its organisational strategy, sustained by the literature review. The definition of the composition of this performance index enables not only the simplification of the measurement and assessment process of organisational performance, but also the acknowledgement of the perspectives and strategic goals, which are most relevant to the performance itself, stimulating strategic alignment throughout the entire organisation, therefore becoming a simple way to communicate it.